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中關村高新技術企業可以享受的優惠政策

 2020-06-22        創匯空間         

中關村高新技術企業可以享受的優惠政策,納入中關村高新技術企業統計的企業,不論是否獲得國家高新技術企業證書,均可享受以下優惠政策。


中關村高新技術企業可以享受的優惠政策

(一)稅收優惠政策

已認定為國家高新技術企業的企業,可享受國家有關高新技術企業15%所得稅稅率,以及在中關村試點實施的8%職工教育經費稅前扣除、研究開發費用加計扣除、股權激勵試點個人所得稅政策。

(二)其它重要扶持政策措施

納入中關村高新技術企業統計的企業,不論是否獲得國家高新技術企業證書,均可享受在示范區實施的下列政策措施:

1.科技金融扶持政策。可以申請享受“瞪羚計劃”(高科技高成長企業擔保貸款扶持計劃)、信用貸款試點、知識產權質押貸款試點、股權質押貸款試點、信保融資試點、集合信托融資計劃等有關擔保和貸款貼息扶持政策、參與中關村代辦股份轉讓試點、獲得政府創業投資引導資金支持、企業改制和上市扶持資金支持,以及有關企業新技術新產品推廣應用的金融支持措施。

2.技術創新扶持政策。對于獲得發明專利授權的企業,每家企業給予最高300萬元的資助;對于主導創制國際、國家及行業標準的企業,每家企業最高給予200萬元的資助;可以申請戰略性新興產業中小企業創新資金支持;中關村開發實驗室研發服務;以及開展股權激勵試點、科技重

大專項項目(課題)經費間接費用列支管理試點等。

3.重大科技成果轉化和產業化扶持政策。政府每年統籌100億元重大項目股權投資資金,支持企業實施的重大科技成果轉化和產業化項目。并依托中關村創新平臺,為項目落地和實施提供規劃、土地、人才等綜合服務支持。

4.人才扶持政策。通過“中關村人才特區”建設,在重大項目布局、落戶、住房(人才公寓、人才公共租賃住房)、居留和出入境、高端人才專業技術資格評價等方面,支持企業聚集和培養高層次人才。

5.政府采購及首臺(套)重大技術裝備試驗示范項目應用扶持政策。支持企業參與政府采購新技術新產品試點,在政府投資類項目中優先采購企業研發的新技術新產品。示范區建立以政府引導、市場化運作的技術裝備保險補償機制,促進中關村首臺(套)重大技術裝備試驗、

示范項目的應用。此外,支持企業新產品應用于重大建設工程,幫助企業解決在投標承接重大建設工程項目中面臨的突出困難。

6.企業并購扶持資金支持。對企業并購時發生的法律、財務等中介服務費用,根據并購的類型、并購涉及的交易額給予每年最高60萬元的資助。

7.現代服務業試點。支持現代服務企業參與中關村現代服務業試點,在完善創新體系、金融支持、市場開拓、重大項目建設等方面,積極支持現代服務業企業做強做大。

8.支持企業購買中介服務。對企業購買信用中介服務、認證中介服務、知識產權代理中介服務、法律和財務服務的,給予一定資金支持。

9.高新技術企業認定試點政策。注冊滿半年不足一年的企業可以參加認定。第一年不享受稅收優惠,其他高新技術企業政策均可享受。沒有取得專利的企業,可以用企業技術秘密參加認定。取消技術專家對企業科技研究開發管理水平和企業總資產與銷售額增長率指標的評價。

10.企業登記等其他政策措施。

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國家高新技術企業享受的優惠政策

(一)減按15%稅率征收企業所得稅

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定,國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(二)技術轉讓所得企業所得稅減免

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十條規定,企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

(三)延長虧損結轉年限

根據《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規定,自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

(四)研發費加計扣除

根據《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

(五)固定資產加速折舊

根據《關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)第一條規定,企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。那么對于設備、器具單位價值超過500萬元,以及房屋和建筑物是否能享受固定資產加速折舊政策呢?分類歸納如下:

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的固定資產:

設備、器具單價不超過500萬元,可一次性扣除。

設備、器具單價超過500萬元:

1. 對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產;對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(以下簡稱六大行業、四個領域)

2. 其他行業:如專門用于研發,可采用縮短折舊年限或加速折舊的方法,對于不是專門用于研發的固定資產,不能享受固定資產加速折舊政策。

3. 房屋建筑物,如果是六大行業、四個領域的新購進的房屋建筑物,不論是否超過500萬,可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;其他的房屋建筑物不能夠享受固定資產加速折舊政策。

注:本文所稱加速折舊政策包括加速折舊方法(雙倍余額遞減法或年數總和法),縮短折舊年限和一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除(簡稱一次性扣除)三種。

(六) 個人所得稅分期繳納

根據《關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規定,自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。

該文件還規定,自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,個人獲得股權獎勵時,按照“工資薪金所得”項目。

除了上述六項優惠外,高新技術企業認定證書還是一個難得的國家級的資質認證,更加容易得到社會和政府的認可,有利于企業的外部市場的開拓,提高企業品牌影響力。此外,地方政府也可能會有相應的獎勵和出臺地方稅種優惠政策。

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