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年底企業存在大量無票支出怎么辦?聽聽資深財務的意見

 2020-12-04        創匯空間         

  對于中小企業來說,無票支出,是非常常見的一種現象,也就是說,錢花了,卻沒有發票,有些人不以為然,經歷過的人卻都知道,在稅局“以票控稅”的監管模式下,有票和無票的差別是非常大的。創匯空間在本文,就以無票支出為主題,跟大家一起來討論一下。

 

  常見拿不到發票的原因:

  1、想少花錢,因為要發票需要加稅點,為了不加稅點,只能放棄發票;

  2、采購付款后,供應商不想繳稅,所以不愿意給發票;或者會給企業提供點小恩小惠,換取不開發票;

  3、對方業務免稅,認為不交稅就不需要開票,所以不給發票。

 

  企業不開發票會遇到哪些風險?

  金稅三期+大數據的監控,導致很多企業的賬目有一些異常,就會被約談,所以不開發票,出現的財務問題會更多,常見的有如下:

  1.不入賬或掛往來的風險

  好多財務人員,認為沒有取得發票不能入賬;或者即使入賬,也是掛賬往來。其實,這完全是混淆了會計和稅務,或者說按稅務的要求做賬。

  換個角度說,如果錢花出去了,但是沒有記賬,就會導致企業實際的資金和賬上的資金存在差異,導致資金上的混亂,嚴重的甚至會影響公司的正常運營。

  注:做賬按會計,繳稅按稅務!企業發生支出,根據支出的性質及有關憑據,按照會計的要求做賬。至于沒有取得發票,不得稅前扣除,那是稅務的要求,與會計的賬務處理沒有關系。

  2.稅收風險

  企業發生支出,如果沒有取得發票,直接入賬成本費用,是不符合稅局規定的,如果匯算清繳沒有進行納稅調整,就會給企業得來稅收風險。

  如果沒有直接入賬成本費用,而是掛賬其他應收款,相當于個人長期向公司借款,尤其是股東長期借款,這些做法也同樣存在很大的稅收風險。

 

  出現了無票支出,該怎么處理?

  一、發生支出,要不要發票,得先算算

  案例:外購貨物一批,開專票總價款100萬元,如果不要發票90萬元,在這種情況下,如何選擇?可以看下圖:

開不開發票數據對比

  上面這種情況,只要有企業所得稅的存在,不管稅率多少,不要發票比要發票的實際負擔要高的多,要發票才是更合算的。

  上述是以一般納稅人要專票和不要票進行比較。企業在實際經營過程中,可以根據具體情形進行要票和不要票的實際負擔測算。

  二、如果確實沒有發票,怎么辦?

  1.在實際業務中,稅務稽查是有重點抽查對象的,一般公司每次的納稅申報不出現異常狀況,抽查的比例是非常低的,也就意味著,只要是真實業務,即便沒有發票,也完全可以用其它合規的憑據現在稅前扣除。

  即便稅務稽查抽查到了,只要能證實業務的真實性,那就有溝通的余地,尤其是在金額比較小的情況。能用來證明業務真是的材料可以包括:

  · 對方無法開發票的證明資料,比如對方倒閉,破產,被吊銷執照

  · 業務相關的的合同、協議,入庫單,驗收單等

  · 付款證明,最好不要用現金支付,比較難找證據

  注意:大額業務一定要提供發票,比如動輒幾十萬上百萬的設備采購,或者維修服務,沒有發票會有極大的風險。一旦被認定為不能稅前扣除,20%的所得稅對利潤的影響會非常大。若是情節嚴重,還涉及滯納金或者罰款,那損失只會更大。

  2.如實入賬,匯算清繳時,根據具體情況進行納稅調整。當然了,你也可以不調整,只要稅局抓不到你就行。

  3.不要購買發票去頂替。沒有發票又未主動調整,只是偷稅;如果買發票,那是虛開發票,如今金稅四期都要來了,此類的監管只會越來越透明化。

 

  說到這里,大家可能會有這樣的疑問:有沒有不要發票,也允許稅前扣除的?

  有,小額零星業務,可以不要發票。但是,我想你問的肯定不是這類業務,那么根據目前規定,沒有發票還想稅前扣除,基本沒有可能。

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